会计人员必备十大知识

　作为一名刚进职场或者已经在职场打拼多年的财务人员，我们是不是经常会遇到这样的问题，就是需要一些财务资料或者财务知识的时候，我们经常会在百度里面搜索或者找一些书籍来看，然后很多时候都不是自己想要的。而且百度搜索里面太多太杂太乱，如何选择自己合适的信息不是一件简单的事情，再者我们找来的书籍信息量大，找到相关知识点很麻烦，因此我们急需一套完整的、简洁的、实用的会计资料。本人从事会计工作十几年，虽然不算工作几十年的前辈那样经验丰富，但是这些年自己一直在思考这样的问题，同时也不断学习和总结，最终完成了我们所有会计人员必备的财务资料，现分享给大家，相信会对大家有所帮助，本文一共十章，本人一章一章介绍。

　　第一章 会计基础知识

　　对于刚进入职场的财务人员或者到一家新公司的财务人员，我们可能会遇到这样的问题，就是不知道如何设置会计科目和使用会计科目，我们可能很多就是看看会计方面的书籍或者下载一个会计科目明细表照着设置，这样虽然可以，但是很多人还是不明白为什么要这样设置，如何使用好这些会计科目，所以下面我提供给大家一套完整的会计科目明细表及使用方法，会计科目明细表严格按照最新《企业会计准则》编写，会计科目的使用按照本人多年的经验总结编写，大家可以作为参考。

　　一、资产类 二、负债类 四、所有者权益类
　　1001 库存现金 1526 投资性房地产 　 2001 短期借款 　 4001 实收资本 　 
　　1002 银行存款 1531 长期应收款 　 2101 交易性金融负债 4002 资本公积 　 
　　1012 其他货币资金 1601 固定资产 　 2201 应付票据 　 4101 盈余公积 　 
　　1101 交易性金融资产 1602 累计折旧 　 2202 应付账款 　 4103 本年利润 　 
　　1121 应收票据 1603 固定资产减值准备 2205 预收账款 　 4104 利润分配 　 
　　1122 应收账款 　 1604 在建工程 　 2211 应付职工薪酬 　 4201 库存股 　 
　　1123 预付账款 　 1605 工程物资 　 2221 应交税费 　 五、成本类
　　1131 应收股利 　 1606 固定资产清理 　 2231 应付股利 　 5001 生产成本 　 
　　1132 应收利息 　 1701 无形资产 　 2232 应付利息 　 5101 制造费用 　 
　　1231 其他应收款 　 1702 累计摊销 　 2241 其他应付款 　 5201 劳务成本 　 
　　1241 坏账准备 　 1703 无形资产减值准备 2401 预提费用 　 5301 研发支出 　 
　　1401 材料采购 　 1711 商誉 　 2411 预计负债 　 六、损益类
　　1402 在途物资 　 1801 长期待摊费用 　 2501 递延收益 　 6001 主营业务收入
　　1403 原材料 　 1811 递延所得税资产 2601 长期借款 　 6051 其他业务收入
　　1404 材料成本差异 　 1901 待处理财产损溢 2602 长期债券 　 6101 公允价值变动损益
　　1406 库存商品 　 　 2801 长期应付款 　 6111 投资收益 　 
　　1407 发出商品 　 　 2901 递延所得税负债 6301 营业外收入 　 
　　1410 商品进销差价 　 　 三、共同类 6401 主营业务成本 　 
　　1411 委托加工物资 　 　 3101 衍生工具 　 6402 其他业务支出 　 
　　1412 包装物及低值易耗品 　 　 3201 套期工具 　 6405 营业税金及附加
　　1461 存货跌价准备 　 　 3202 被套期项目 　 6601 销售费用 　 
　　1521 持有至到期投资 　 　 　 6602 管理费用 　 
　　1522 持有至到期投资减值准备 　 　 6603 财务费用 　 
　　1523 可供出售金融资产 　 　 　 6701 资产减值损失 　 
　　1524 长期股权投资 　 　 　 6711 营业外支出 　 
　　1525 长期股权投资减值准备 　 　 　 6801 所得税费用 　 
　　6901 以前年度损益调整

　　一、资产类 
　　1001 库存现金 企业的库存现金，一般不用设置二级明细科目。
　　1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项。可以根据企业在银行的开户情况设置二级或三级明细科目，如：建行深圳分行62280025××××××。
　　1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。可以按照以上类别设置二级科目明细。
　　1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 
　　1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 
　　1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，根据客户名称设置明细科目。
　　1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 
　　1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 
　　1132 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 
　　1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。可以设置二级明细科目，员工及个人往来、关联公司往来、公司及其他往来，然后根据员工个人、关联公司、客户等设置三级明细科目。
　　1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备。 
　　1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 
　　1402 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 
　　1403 原材料 企业库存的各种材料。可以根据原材料的种类设置二级明细科目，然后根据原材料设置末级科目。
　　1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 
　　1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。可以根据库存商品的种类设置二级明细科目，然后根据库存商品设置末级科目。
　　1406 发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价） 
　　1407 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 
　　1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 
　　1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或实际成本。 
　　1471 存货跌价准备 企业存货的跌价准备。 
　　1501 持有至到期投资 企业持有至到期投资的摊余成本。 
　　1502 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备。 
　　1503 可供出售金融资产 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 
　　1511 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。可以根据被投资单位设置二级明细科目。 
　　1512 长期股权投资减值准备 企业长期股权投资的减值准备。 
　　1521 投资性房地产 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 
　　1531 长期应收款 企业的长期应收款项。 
　　1601 固定资产 企业持有的固定资产原价。可以按照房屋及建筑物、专用设备、运输设备、电子设备、办公设备等设置二级明细科目，总账系统固定资产明细科目的设置一定要跟固定资产系统里面明细科目的设置保持一致。 
　　1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。可以按照房屋及建筑物、专用设备、运输设备、电子设备、办公设备等设置二级明细科目，总账系统固定资产的累计折旧明细科目的设置一定要跟固定资产系统里面明细科目的设置保持一致。 
　　1603 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。 
　　1604 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。可以根据在建工程的项目设置二级科目明细核算，如果在建工程项目很多，可以设置项目辅助核算。 
　　1605 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 
　　1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 
　　1701 无形资产 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，可以根据以上类别设置二级明细科目。 
　　1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 
　　1703 无形资产减值准备 企业无形资产的减值准备。 
　　1711 商誉 企业合并中形成的商誉价值。 
　　1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 
　　1811 递延所得税资产 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 
　　1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。 
　　新会计准则取消待摊费用及预提费用。 
　　原待摊费用可通过“预付账款”“其他应收款”科目核算； 
　　原预提费用可以通过“应付利息”“其他应付款”等科目核算； 
　　（原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理） 
　　首次执行日“预提费用”余额，如果符合负债及预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，只能冲回或按照前期差错更正原则处理） 

　　二、负债类 
　　2001 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。可以根据提供借款的银行和其他金融机构设置二级明细科目。 
　　2101 交易性金融负债 企业承担的交易性金融负债的公允价值。为短期获利式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。 
　　2201 应付票据 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 
　　2202 应付账款 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 供应商不多的情况下可以直接根据供应商设置末级明细科目。 
　　2203 预收账款 企业按照合同规定预收的款项。 
　　2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 
　　2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。应交税费应设置二级明细科目，包括应交增值税、未交增值税、应交消费税、应交营业税、应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育费附加、应交房产税、应交土地增值税、应交土地使用税、应交个人所得税、应交企业所得税，二级科目应交增值税应设置三级科目，包括 “进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 
　　一、 进项税额：记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 
　　二、 已交税金：记录企业已交纳的增值税额。 
　　三、 销项税额：记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。 
　　四、 出口退税：记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。 
　　五、 进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。 
　　2231 应付利息 企业按照合同约定应支付的利息。 
　　2232 应付股利 企业分配的现金股利或利润。 
　　2241 其他应付款 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。 
　　2401 递延收益 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。 
　　2501 长期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。 
　　2502 应付债券 企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。 
　　2701 长期应付款 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。 
　　2801 预计负债 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。 
　　2901 递延所得税负债 企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 

　　三、共同类 
　　3101 衍生工具 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。 
　　3201 套期工具 企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。 
　　3202 被套期项目 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。 

　　四、所有者权益 
　　4001 实收资本 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。根据实际投资人设置二级明细科目。 
　　4002 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 
　　4101 盈余公积 企业从净利润中提取的盈余公积。 
　　4103 本年利润 企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。 
　　4104 利润分配 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配（或弥补）后的余额。可以设置二级明细科目，包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付利润、转作资本的利润、未分配利润。 
　　4201 库存股 企业收购、转让或注销的本公司股份金额。 

　　五、成本类 
　　5001 生产成本 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 
　　5101 制造费用 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。 
　　5201 劳务成本 企业对外提供劳务发生的成本。 
　　5301 研发支出 企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 

　　六、损益类 
　　6001 主营业务收入 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 
　　6051 其他业务收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。 
　　6101 公允价值变动损益 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 
　　6111 投资收益 企业确认的投资收益或投资损失。 
　　6301 营业外收入 企业发生的各项营业外收入。可以设置二级明细科目，包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得。 
　　6401 主营业务成本 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 
　　6402 其他业务成本 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。 
　　6403 营业税金及附加 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加、地方教育费附加等相关税费。 
　　6601 销售费用 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。主要是设置销售部门或业务部分发生的相关费用，可以设置二级明细科目，如工资、福利费、社会保险费、住房公积金、职工教育经费、办公费、会议费、宣传广告费、业务招待费、折旧费、修理费、水电费、房租费、物业费、电话费、差旅费、车辆使用费、培训费、其他费用等。 
　　6602 管理费用 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。主要是行政管理部门发生的相关费用，可以设置二级明细科目，如工资、福利费、社会保险费、住房公积金、职工教育经费、办公费、会议费、差旅费、水电费、房租费、物业费、电话费、车辆使用费、培训费、法律顾问费、中介服务费、财产保险费、劳动保护费、折旧费、长期待摊费用摊销、低值易耗品摊销、无形资产摊销、印花税、其他费用等。 
　　6603 财务费用 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。可以设置二级明细科目，包括利息收入、利息支出、手续费、汇兑损失等。 
　　6701 资产减值损失 企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 
　　6711 营业外支出 企业发生的各项营业外支出。可以设置二级明细科目，包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失。
　　6801 所得税费用 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 
　　6901 以前年度损益调整 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。